Tableaux de bord analytique

1/ Définition :
Un tableau de bord analytique est la découpe d’un tableau de bord d’exploitation générale en centre de coûts ou de profits pour l’industrie, ou en chantiers pour les prestataires de services.

2/ En quoi est-ce utile ?
En exploitation multiple, « un train peut en cacher un autre » : un résultat global satisfaisant neutralisera des centres de coûts ou des chantiers déficitaires. L’objectif est de les « repérer » et les traiter.

Le tableau de bord analytique a plusieurs utilités :

- SECURITE : vous savez où vous en êtes sur chacun de vos chantiers ou de vos centres de coûts
- ECONOMIQUE : vous prenez les décisions au bon moment évitant ainsi tout dérapage qui serait invisible globalement
- CONTROLE : vous savez, en détail, ce qui se passe dans votre entreprise
- COMMUNICATION : vous disposez d’un outil performant pour discuter avec vos responsables de chantiers ou de centre de coûts.

La mise en place et le suivi d’un tableau de bord analytique exige une très bonne organisation :

POUR SA MISE EN PLACE

- Détermination des informations de gestion souhaitées par l’entreprise
- Paramétrages informatique et comptable
- Mise en place d’une liste d’informations à collecter spécifiques, tants quantitatives que qualitatives
- Formation du service comptable de l’entreprise à l’élaboration de cette liste d’informations ainsi que des procédures comptables à respecter

POUR SON ETABLISSEMENT

- Les documents doivent parvenir entre le 10 et le 15 du mois suivant afin que le tableau de bord soit rendu entre le 15 et le 20 (délai de travail pour le cabinet : 5 jours suivant la réception des informations). Le responsable de dossier effectue les travaux dès que l’entreprise lui a fait parvenir l’ensemble des informations et des justificatifs.

- Etablissement des documents suivants :
  1) Au niveau de l’exploitation par chantier et centre de coûts :
    - Suivi de l’activité commerciale
    - La marge commerciale
    - la marge contributive à la couverture des charges de l’entreprise
    - Le résultat d’exploitation analytique

- Cette prestation fait l’objet, systématiquement, d’un entretien avec le chef d’entreprise et d’une analyse spécifique de notre part.

Pour votre Expert Comptable CABEX, un tableau de bord n’est pas une suite de chiffres mis en colonnes.
Il doit répondre à des questions clés :

- Quel est mon résultat ce mois-ci sur mes divers centres de profits?
- Est-ce que mon chantier est rentable ?
- Quels sont les postes qui “dérapent“ ?